-
Vermijd een belastingvermeerdering, doe voorafbetalingen!
topics
Wil je een belastingvermeerdering voor jouw eenmanszaak of vennootschap vermijden, dan is het belangrijk om doorheen het jaar voorschotten te betalen op uw belasting. Doe je dat niet, dan riskeer je een boete in de vorm van een belastingverhoging. De zogenoemde ‘voorafbetalingen’ zijn verplicht en moeten gebeuren binnen een vastgelegde termijn.
Doe je de ‘voorafbetalingen’ niet, dan val je onder het systeem van de verhoogde belastingvermeerdering: voor het huidig inkomstenjaar 2023 blijven de vermeerderingen van 6,75% voor vennootschappen en 4,50% voor eenmanszaken behouden.
Belangrijk om weten is dat het belastingvoordeel van de voorafbetaling daalt bij elke nieuwe termijn.
Om deze reden is het niet aan te raden om te wachten tot het einde van het jaar. Voor het aanslagjaar 2024 (inkomsten 2023) is het bedrag van deze voordelen gelijk aan de som van volgende berekeningen voor vennootschappen:
Percentagens voor vennootschappen:
• Bedrag van de 1ste voorafbetaling (VA1) x 9,00%
• Bedrag van de 2de voorafbetaling (VA2) x 7,50%
• Bedrag van de 3de voorafbetaling (VA3) x 6,00%
• Bedrag van de 4de voorafbetaling (VA4) x 4,50%
Het gemiddelde van deze percentages komt overeen met het tarief van de vermeerdering (6,75%).
Percentages voor eenmanszaken
Voor de eenmanszaken gelden de volgende percentages:
• Bedrag van de 1ste voorafbetaling (VA1) x 6,00%
• Bedrag van de 2de voorafbetaling (VA2) x 5,00%
• Bedrag van de 3de voorafbetaling (VA3) x 4,00%
• Bedrag van de 4de voorafbetaling (VA4) x 3,00%
Het overschot van de voorafbetalingen dat niet op de belasting is aangerekend, wordt terugbetaald.
Uitzonderingen
Er geldt een uitzondering voor kleine vennootschappen en eenmanszaken. Gedurende de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting zal hen geen vermeerdering opgelegd worden wanneer ze niet tijdig overgaan tot voorafbetaling.
Voorbeeld
Stel dat je als zelfstandig ondernemer, na aftrek van beroepskosten, een netto belastbaar inkomen overhoudt van 50.000,00 EUR. Hierop moet je bijvoorbeeld 15.600,00 EUR belasting betalen.
Indien u geen voorafbetaling hebt gedaan, wordt bovenop deze te betalen belasting nog een vermeerdering van 4,5% aangerekend op 106% van de te betalen belasting ofwel 744,12 EUR.
Stel dat u op 11/04/2023 reeds een voorafbetaling van 15.000,00 EUR hebt uitgevoerd, bedraagt deze verhoging 744,12 EUR – 6% X 15.000,00 EUR ofwel 0 EUR.
