Fiscale aftrek van autokosten: een overzicht

De fiscale aftrek van bedrijfswagens is de voorbije jaren grondig hertekend. Door de wet vergroening mobiliteit (2021) en de recente wet  (december 2025) zijn de regels er niet op vereenvoudigd. Bovendien is er voor plug-in hybrides een verrassend verschil tussen eenmanszaken en vennootschappen.  
 

Eén basisregel: de datum van aanschaf telt. 

Het aftrekpercentage wordt vastgeklikt op het moment dat je de wagen aanschaft, de datum van de bestelbon, het leasing- of huurcontract. Dat percentage blijft daarna gelden voor de volledige levensduur bij dezelfde eigenaar, leasingnemer of huurder.  
 

Elektrische en waterstofwagens: één regeling voor iedereen. 

Voor emissievrije personenwagens (0 g CO₂) is de regeling identiek voor eenmanszaken en vennootschappen. Het maximum bouwt jaar na jaar af volgens het jaar van aanschaf: 

Het percentage geldt voor alle autokosten, verbruik (elektriciteit, waterstof) én vaste kosten. Dit blijft zo voor de hele levensduur. 

Plug-in hybrides: hier zit het verschil tussen eenmanszaak en vennootschap. 

Voor plug-in hybride voertuigen (PHEV) hangt de aftrek af van wanneer je de wagen aanschaft. Er zijn drie scenario’s:

Aanschaf t.e.m. 30 juni 2023. 

Heb je een PHEV in deze periode aangeschaft, dan blijft alles bij het oude. De kosten zijn aftrekbaar volgens de gramformule, 120% - (0,5 × brandstofcoëfficiënt × CO₂)%, met min 50% en max 100% (of 40% bij ≥ 200 g CO₂), voor de hele levensduur. De regeling geldt voor zowel eenmanszaken als vennootschappen. 

Voor de brandstofkosten gelden aparte regels. Heb je een PHEV aangeschaft vóór 1 januari 2023, dan worden de brandstofkosten fiscaal op dezelfde manier behandeld als de overige autokosten. Dat betekent dat de aftrekbaarheid wordt berekend via de gramformule en afhankelijk van de CO₂-uitstoot kan oplopen tot maximaal 100%. 

Voor PHEV’s aangeschaft vanaf 1 januari 2023 werd dit fiscale voordeel echter ingeperkt. Sindsdien zijn de kosten voor fossiele brandstof aftrekbaar tot maximaal 50%. Dit plafond geldt in alle gevallen, zelfs wanneer de toepassing van de gramformule tot een hoger aftrekpercentage zou leiden. 
 
Aanschaf tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025. 

Voor deze wagens daalt het maximum jaar na jaar, het zogenaamde uitdoofscenario. Dat betekent dat de fiscale aftrekbaarheid stap voor stap wordt afgebouwd in de tijd, en dit zowel voor eenmanszaken als voor vennootschappen. 

We vatten het samen in volgende tabel: 

Belangrijk om te benadrukken is dat er binnen dit systeem geen minimumaftrek meer geldt. 

Aanschaf vanaf 1 januari 2026: alleen voor eenmanszaken! 

Het nieuwe regime voor PHEV’s (plug-in hybride voertuigen) vanaf 2026 geldt alleen voor eenmanszaken. Bedrijfsleiders met een vennootschap vallen volledig uit de boot. 

Voor een PHEV die je als eenmanszaak vanaf 2026 aanschaft, geldt de aangepaste gramformule 120% − (0,5 × CO₂)%, getest volgens de strengere Euro 6e-bis-norm, met een plafond per aanschafjaar:  

Brandstofkosten zijn dus niet langer aftrekbaar. Heeft jouw vennootschap vanaf 2026 een PHEV aangeschaft? Dan is er geen aftrek meer. De wagens die je vóór 2026 in jouw vennootschap heeft aangeschaft, blijven onder hun uitdoofscenario vallen. 

Wat met ‘fake hybrides’? 

Met de strengere Euro 6e-bis-uitstootnorm is de uitstootgrens om als fakehybride te worden bestempeld, verhoogd van 50 naar 75 g/km. Een wagen wordt dus minder snel als fakehybride beschouwd. Wordt jouw PHEV wel als fakehybride gekwalificeerd, dan krijgt deze het tarief van de overeenstemmende verbrandingsmotor. 
 

Diesel en benzine: einde verhaal. 

Voor wagens met een klassieke verbrandingsmotor én de fakehybrides geldt één regime, identiek voor eenmanszaken en vennootschappen:  

Ook hier verdwijnt de ondergrens. Een wagen met hoge uitstoot kan tijdens de overgangsperiode al op 0% landen, ruim voor 2028. 

Wat doe je vandaag het best? 

Wie nog vóór 1 januari 2027 een plug-in hybride bestelt via een eenmanszaak, schuift de aankoop in een gunstiger regime. Voor emissievrije wagens hoef je je nog geen zorgen te maken — maar ook daar bouwt het percentage in 2027 al af. 

Vragen over de fiscale aftrek van jouw wagens? 

Contacteer jouw dossierbeheerder voor persoonlijk advies of mail ons via dieter.bonte@denp.be.