Verandering in de erfbelasting vanaf 1 januari 2026

Op 1 januari 2026 gaat de eerste fase van de hervorming van de Vlaamse erfbelasting van start. De wijzigingen hebben vooral impact op de successieplanning van kinderloze singles en langstlevende partners. Hieronder vind je een duidelijk overzicht van de belangrijkste aanpassingen. 

Singlevermindering voor kinderloze singles 

De vroegere vriendenerfenis verdwijnt en wordt vervangen door de singlevermindering. Deze nieuwe gunstmaatregel laat kinderloze alleenstaanden toe om één of meerdere personen fiscaal voordelig te begunstigen via hun testament. 

De singlevermindering is enkel mogelijk als op het moment van overlijden aan alle volgende voorwaarden voldaan is: 

• De overledene laat geen partner na. 
• De overledene laat geen (klein)kinderen of daarmee gelijkgestelden na. 
• In het testament zijn de begunstigden ondubbelzinnig aangeduid. 
• Enkel natuurlijke personen kunnen als begunstigde worden aangeduid. 

Bedrag en tarieven 

Per nalatenschap kan maximaal 100.000 euro onder de singlevermindering vallen (voor alle begunstigden samen): 

• 3% op de eerste schijf van 50.000 euro 
• 9% op de volgende schijf van 50.000 euro 

Procedure 

Houd rekening met de volgende formaliteiten: 

• De singlevermindering is enkel mogelijk bij correcte testamentaire aanduiding. 
• De vermindering moet uitdrukkelijk worden aangevraagd in de aangifte van nalatenschap onder ‘Gunstregelingen’. Niet opgenomen in de aangifte? Dan kan de vermindering alsnog bekomen worden via een tijdig bezwaar. 

Verhoogd partnerabattement vanaf 1 januari 2026 

De langstlevende partner krijgt een bijkomende bescherming in de erfbelasting. De vrijstelling op roerende goederen stijgt van 50.000 euro naar 75.000 euro. 

De gezinswoning blijft volledig vrijgesteld van erfbelasting. 

Het partnerabattement wordt automatisch toegepast. Ontvangt de langstlevende partner toch een aanslagbiljet waarop deze vrijstelling ontbreekt? Dan moet een bezwaar worden ingediend om de vrijstelling alsnog te laten toepassen. 

Herziening van testamenten en successieplanning 

Door deze hervormingen kan het aangewezen zijn om bestaande testamenten en successieplannen opnieuw te evalueren, onder meer wanneer: 

• het testament nog vertrekt vanuit de vroegere vriendenerfenis; 
• de nieuwe tarieven en plafonds een andere optimale verdeling suggereren; 

Een actualisatie voorkomt onaangename verrassingen en zorgt ervoor dat uw planning opnieuw fiscaal én inhoudelijk optimaal aansluit bij jouw wensen. 

Hulp nodig?

💡Wens je een persoonlijke analyse of ondersteuning bij de herziening van jouw planning? Wij helpen je graag verder. Contacteer Dieter Bruneel via Dieter.Bruneel@denp.be.