Voorafbetalingen personenbelasting: belangrijke wijzigingen vanaf inkomstenjaar 2026

Zelfstandigen die hun personenbelasting niet of onvoldoende vooraf betalen, konden tot vandaag geconfronteerd worden met een belastingvermeerdering. Voor aanslagjaar 2027 bedraagt deze vermeerdering 4,50%. Door de hervorming van de personenbelasting veranderen de regels echter aanzienlijk voor een deel van de zelfstandigen. 

Geen belastingvermeerdering meer voor zelfstandigen met winsten of baten 

Een van de meest opvallende wijzigingen is de afschaffing van de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen voor zelfstandigen die belast worden op winsten of baten. Deze nieuwe regeling geldt vanaf inkomstenjaar 2026. 

Concreet betekent dit dat zelfstandigen met een eenmanszaak niet langer een fiscale sanctie riskeren wanneer zij geen of onvoldoende voorafbetalingen doen. De overheid wil hiermee de fiscale verplichtingen voor zelfstandige ondernemers vereenvoudigen. 

Bedrijfsleiders blijven onder de bestaande regeling vallen 

Voor bedrijfsleiders verandert er niets. Zij blijven onderworpen aan de regeling van de voorafbetalingen en kunnen nog steeds een belastingvermeerdering oplopen wanneer zij onvoldoende voorafbetalingen verrichten. 

Het blijft voor bedrijfsleiders dan ook belangrijk om tijdig na te gaan of voldoende voorafbetalingen werden uitgevoerd om bijkomende belastingkosten te vermijden. 

Vijfde voorafbetalingsperiode ingevoerd 

Naast deze hervorming wordt ook een vijfde voorafbetalingsperiode toegevoegd aan het bestaande systeem. Deze nieuwe periode loopt van 21 december tot en met 20 februari. 

Door deze extra periode krijgen belastingplichtigen meer mogelijkheden om hun voorafbetalingen te spreiden en hun fiscale planning beter af te stemmen op hun financiële situatie. 

Geen wijzigingen binnen de vennootschapsbelasting 

Ondernemingen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting blijven onder de huidige regeling vallen. De bestaande regels inzake voorafbetalingen en belastingvermeerderingen blijven dus ongewijzigd van toepassing. 

Voor vennootschappen blijven tijdige voorafbetalingen bijgevolg een belangrijk instrument om een belastingvermeerdering te vermijden. 

Wat betekent dit concreet? 

Zelfstandige met een eenmanszaak en belast op winsten of baten? Dan riskeert u vanaf inkomstenjaar 2026 geen belastingvermeerdering meer wegens onvoldoende voorafbetalingen. 

Bedrijfsleider? Dan blijft het bestaande systeem van voorafbetalingen volledig van toepassing. 

Vennootschap? Dan blijven de huidige regels rond voorafbetalingen en belastingvermeerderingen ongewijzigd. 

Ook andere fiscale maatregelen 

De hervormingswet bevat daarnaast nog enkele andere fiscale maatregelen, waaronder een verhoging van de belastingvrije som en een hervorming van de toeslag op de belastingvrije som voor kinderen ten laste. Daarbij wordt geleidelijk toegewerkt naar een gelijke toeslag per kind. 

Besluit 

De hervorming zorgt voor een belangrijke vereenvoudiging voor zelfstandigen met winsten of baten. Voor hen verdwijnt de belastingvermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen. Bedrijfsleiders en vennootschappen blijven echter onder de bestaande regels vallen, waardoor een goede planning van de voorafbetalingen voor hen essentieel blijft. 

Heeft u vragen over de impact van deze wijzigingen op uw persoonlijke of professionele situatie? Neem dan gerust contact op met uw d&p-contactpersoon. Samen bekijken we welke aanpak voor u het meest aangewezen is.