Investeren wordt nog voordeliger

Op de valreep van 2025 werd de “Wet diverse bepalingen 2025” gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad. In deze wet werd onder andere een hervorming van de investeringsaftrek doorgevoerd. 

De investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar 

De basis investeringsaftrek van 10% was voorheen beperkt aftrekbaar in de tijd. Daarnaast werd er voorheen ook een kwantitatieve beperking van de investeringsaftrek opgelegd. Beide beperkingen worden afgeschaft. De wijziging telt voor investeringen verkregen vanaf 01.01.2025. 

“Groene” investeringen 

Hogere fiscale aftrek voor grote ondernemingen

Voor investeringen die vallen onder de categorieën van de thematische investeringsaftrek is er voor investeringen tot 31.12.2025 een onderscheid in fiscale aftrek voor KMO’s en grote ondernemingen.  

Vanaf aanslagjaar 2027 wordt het tarief geharmoniseerd naar 40% voor alle vennootschappen. Tot eind 2025 bedraagt de thematische investeringsaftrek voor grote ondernemingen 30%, en 40% voor KMO’s. 

Deze aftrek is van toepassing op investeringen in energie-efficiëntie, hernieuwbare energie, koolstofemissievrije transport, milieuvriendelijke investeringen en ondersteunende digitale investeringen. 

Afschaffing cumulverbod met gewestelijke staatssteun

De thematische investeringsaftrek kon niet toegepast worden op investeringen waarvoor er gewestelijke staatssteun werd aangevraagd (subsidies). Dit cumulverbod werd afgeschaft voor investeringen gedaan vanaf 01.01.2025. Raadpleeg echter steeds de wetgeving van de specifieke subsidies om na te gaan of er hierin geen beperkingen zijn opgenomen. 

Wat betekent dit voor jouw onderneming? 

💡De hervormingen aan de investeringsaftrek kunnen een impact hebben op de fiscaliteit van jouw onderneming. Contacteer jouw dossierbeheerder voor gericht advies.